Италия — одна из самых привлекательных стран Европы для покупки недвижимости. Благоприятный климат, богатая история, развитая инфраструктура и высокий уровень жизни привлекают как инвесторов, так и тех, кто ищет второй дом на побережье или в живописной деревне. Но перед покупкой важно разобраться в налоговой системе: в Италии налоги на недвижимость зависят от множества факторов — от местоположения объекта до статуса собственника.
Основные налоги на недвижимость в Италии
Итальянская налоговая система в сфере недвижимости включает как разовые налоги при покупке, так и ежегодные налоги на владение.
- IMU(Imposta Municipale Unica) — муниципальный налог на недвижимость
- это основной ежегодный налог для владельцев второго жилья и для иностранцев, которые не зарегистрированы как постоянные резиденты. Если недвижимость является единственным жильем, в котором владелец постоянно проживает, IMU не взимается.
Ставка IMU устанавливается местными органами власти и колеблется от 0,46% до 1,06% от кадастровой стоимости объекта.
База для расчета — это кадастровая стоимость (rendita catastale), умноженная на корректирующий коэффициент (обычно 160 или 168), после чего применяется ставка.
- TARI(Tassa sui Rifiuti) — налог на вывоз мусора
- этот налог уплачивает тот, кто фактически проживает в недвижимости, независимо от права собственности. Сумма зависит от площади объекта и количества проживающих. В среднем-от 200 до 500 евро в год.
- TASI(Tributo per i Servizi Indivisibili) — отменен в 2020 году
- ранее дополнял налог IMU и использовался для оплаты местных услуг, таких как освещение и дороги. С 2020 года его функции включены в IMU.
- налоги при покупке недвижимости
- Размер налога зависит от продавца(физическое или юридическое лицо)и от того, будет ли жилье основным местом жительства:
При покупке у частного лица:
- 2% от кадастровой стоимости — если это первичное жилье для покупателя-резидента.
- 9% — если это вторичная или инвестиционная недвижимость.
- При покупке у застройщика:
- 10% НДС, плюс фиксированные регистрационные сборы (по 200 евро).
Также оплачиваются кадастровый и ипотечный сборы — по 50 евро каждый.
Особенности для нерезидентов
Иностранцы могут свободно покупать недвижимость в Италии. Однако есть несколько важных нюансов:
Если вы не зарегистрированы как резидент, то налог IMU начисляется даже на единый объект.
Имущественный статус определяется не гражданством, а фактом регистрации в муниципалитете (residenza anagrafica).
Если недвижимость сдается в аренду, доход от аренды подлежит обязательному декларированию и налогообложению:
По упрощенной схеме cedolare secca — 21%,
Или по прогрессивной ставке налога на доход: от 23% до 43%.
Примеры расчета
Квартира в Риме, купленная немецким гражданином для отдыха:
- Кадастровая стоимость:80 000 Евро
- IMU по ставке 1%: около 1 280 евро в год
- Дом в Тоскане, сдается в аренду:
- IMU + TARI:от 1 500 до 2 000 евро в год
- Плюс налог на доход от аренды:21% или по шкале
Заключение
Налоговая система Италии в сфере недвижимости требует внимания и расчетов. Основные ежегодные расходы-это IMU и TARI, а при покупке — значительные разовые сборы. В случае аренды или перепродажи — дополнительные налоги на прибыль. Поэтому перед соглашением рекомендуется проконсультироваться с итальянским юристом или бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов и штрафов.