С 1 июля В 2023 году украинские банки начали сбор информации о своих клиентах согласно стандарту CRS. Это нужно для того, чтобы контролировать налоговых резидентов других стран, в том числе и находящихся за рубежом украинцев.
Подробнее о стандарте CRS и влиянии такого нововведения на украинцев, рассказала эксперт Ольга Черевко.
CRS – что это за стандарт?
Это единственный стандарт автоматического обмена налоговой информацией между странами, которые присоединились к этому стандарту (сейчас насчитывается более 110 стран мира).
То есть автоматический обмен информацией — это процедура, согласно которой финучреждения государств-участников собирают информацию о финансовых счетах налоговых резидентов других стран, а налоговые органы этих государств, в свою очередь, обмениваются между собой этой информацией.
« В результате присоединения к стандарту CRS Украина будет получать информацию о финансовых счетах своих налоговых резидентов (физических и юридических лиц), открытых в финучреждениях других стран, в автоматическом режиме и посылать информацию по счетам налоговых резидентов других стран на территории Украины», — отметила эксперт./p>
В основном речь идет о банковских счетах, но к ним также относятся и брокерские счета, счета в ценных бумагах, депозитарные счета, счета в платежных системах и т.д.
Зачем осуществляется обмен информацией?
Такой облегченный доступ к информации для налоговых органов разных стран должен обеспечить налоговую прозрачность и стать эффективным инструментом контроля за своевременным и правильным декларированием доходов, полученных за пределами стран.
Целью такого обмена информацией является выявление незадекларированных доходов, находящихся за границей налоговых резидентов и для борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Куда и в какие периоды будет передаваться такая информация?
Финансовые учреждения Украины должны провести проверку счетов на предмет налогового резидентства своих клиентов и определить подотчетность счетов для обмена.
После этого в автоматическом режиме через специально разработанное и защищенное программное обеспечение эта информация будет передаваться в Государственную налоговую службу Украины, а она в свою очередь будет направлять ее в налоговые органы других стран.
«То есть Украина будет передавать информацию исключительно по счетам налоговых резидентов других стран. Передача данных по счетам налоговых резидентов Украины не будет происходить, такие счета не подотчетны и не подлежат обмену в рамках CRS», – отметила Ольга Черевко.
Известно, что первый обмен информацией состоится в 2024 году за отчетный период 2023г. Уже с 1 июля банки приступили к проверке счетов по подотчетности для автоматического обмена информацией, поэтому в 2024 году налоговая направит другим странам-участникам информацию за полгода.
При этом Украина получит информацию о финансовых счетах своих налоговых резидентов в других странах за весь период текущего года, ведь другие участники CRS начали сбор информации еще в начале 2023 года. Что означает такие нововведения для рядовых граждан? По словам эксперта, влияние таких нововведений на обычных граждан можно разобрать на конкретных примерах, а именно, что изменится на: физических лиц;
- ФЛП;
- украинских беженцев, находящихся за границей ;
- физических лиц – налоговых резидентов Украины, являющихся контролирующими лицами в иностранных компаниях (КВН).
Физическое лицо — резидент Украины, имеющий счета на территории своей страны , но не имеет никаких финансовых счетов за рубежом
Информация о счетах такого физического лица никакому обмену не подлежит. Такие изменения коснутся его только в разрезе проверки счетов и анкетирования.
«Такие проверки банки будут проводить для определения статуса налогового резидентства клиентов, чтобы понимать, будет ли информация по тому или иному счету обмена с другими странами» , — говорит эксперт.
Это означает, что банки начнут рассылать клиентам запрос на заполнение формы по налоговой резидентности. В такой форме нужно будет указать страну, где клиент является налоговым резидентом и налоговым номером. места жительства.
Итак, если клиент является налоговым резидентом Украины, то его счета не будут подотчетными и информация по ним в другие страны не будет направляться, — подытожила спикер.
Физическое лицо – резидент Украины, имеющей банковские счета за рубежом
Если резидент Украины имеет счета, открытые в финансовых учреждениях других